С 2025 года обязанность платить НДС возникла у компаний, чья выручка превышает 60 млн рублей. А это практически все, уверенно работающие на рынке франшизы.
Но есть и хорошие новости: сумму НДС можно уменьшить, если правильно работать с интеллектуальной собственностью франшизы. Пошаговую инструкцию в этой статье дает Артем Гарден, партнер Юридической группы «Совет».
Можно ли франчайзерам экономить на НДС?
В новой редакции Налогового Кодекса РФ сохранились налоговые льготы из статьи 149. В частности, освобождение от уплаты НДС могут использовать компании, передающие права на ноу-хау, изобретения, полезные модели и промышленные образцы, а также предоставляющие права на программное обеспечение (ПО), при условии, что оно включено в реестр отечественного ПО. Передача прав на товарный знак облагается НДС.
Практически все франчайзеры по договору франчайзинга передают права на ноу-хау (базу знаний) и товарный знак (ТЗ) своей франшизы, а значит могут воспользоваться данной льготой и существенно снизить налоговую нагрузку.
Как это работает
Франчайзи платит паушальный взнос и роялти. В них входит оплата за право пользования ноу-хау и товарным знаком. Если в договоре франчайзинга это общая сумма, то НДС начисляется на общую стоимость использования прав на ноу-хау и ТЗ.
Если разделить платежи за право пользования ТЗ и ноу-хау в договоре, то НДС будет начисляться только на сумму оплаты за использование товарного знака.
Однако до того, как разделить платежи, необходимо совершить несколько последовательных действий.
Пошаговый план для снижения налоговой нагрузки с помощью ноу-хау
Шаг 1. Провести анализ и оформить статус ноу-хау
Чтобы не платить НДС со стоимости ноу-хау, нужно его правильно оформить. Для этого необходимо провести аудит всех материалов ноу-хау (содержание, структура) и способов его передачи (положения, акты, инструкции, соглашения) и привести их в соответствие с требованиями законодательства. Если с ноу-хау франшизы все в порядке, вы можете быть уверены в том, что возможности легальной налоговой оптимизации вам доступны.
Шаг 2. Провести оценку товарного знака и ноу-хау
Необходимо разработать модель оценки и рассчитать стоимость нематериальных активов франшизы. Заключение об оценке ноу-хау станет основанием для внесения изменений в договор франчайзинга.
Шаг 3. Внедрить решения для налоговой оптимизации
Нужно внести изменения в договор франчайзинга: скорректировать пункты о ноу-хау и разделить платежи (паушальный взнос, роялти) на части, соответствующие стоимости ноу-хау и товарного знака. Также необходимо организовать дальнейший раздельный учёт нематериальных активов в компании.
Такой порядок действий обеспечит экономию на НДС с помощью ноу-хау франшизы. Сейчас это один из самых востребованных запросов от наших клиентов.
Сколько может составить экономия на НДС
Мы рассчитали, сколько смогут сэкономить франшизы с разным годовым оборотом. Например, при плановой выручке в 100 млн рублей возможная экономия на НДС составит от 2,5 до 3,5 млн рублей, а при плановой выручке в 300 млн рублей — от 8 до 10,5 млн рублей, в зависимости от модели структурирования нематериальных активов франшизы
Подчеркнем, что расчетная модель для оценки ноу-хау и товарного знака, а также определение оптимального соотношения их стоимостей для каждой франшизы будет индивидуальной, как и легальная экономия на налогах.
Кто может помочь
Чтобы ноу-хау вашей франшизы действительно помогло сэкономить на налогах, оно должно соответствовать требованиями закона. Мы составили чек-лист из семи пунктов, чтобы вы самостоятельно могли проверить ноу-хау вашей франшизы. Если вы хотите рассчитать экономию на налогах для вашей франшизы или внедрить решение по налоговой оптимизации с помощью ноу-хау франшизы , мы можем помочь — встречаемся на выставке Versous, стенд B408!
Но есть и хорошие новости: сумму НДС можно уменьшить, если правильно работать с интеллектуальной собственностью франшизы. Пошаговую инструкцию в этой статье дает Артем Гарден, партнер Юридической группы «Совет».
Можно ли франчайзерам экономить на НДС?
В новой редакции Налогового Кодекса РФ сохранились налоговые льготы из статьи 149. В частности, освобождение от уплаты НДС могут использовать компании, передающие права на ноу-хау, изобретения, полезные модели и промышленные образцы, а также предоставляющие права на программное обеспечение (ПО), при условии, что оно включено в реестр отечественного ПО. Передача прав на товарный знак облагается НДС.
Практически все франчайзеры по договору франчайзинга передают права на ноу-хау (базу знаний) и товарный знак (ТЗ) своей франшизы, а значит могут воспользоваться данной льготой и существенно снизить налоговую нагрузку.
Как это работает
Франчайзи платит паушальный взнос и роялти. В них входит оплата за право пользования ноу-хау и товарным знаком. Если в договоре франчайзинга это общая сумма, то НДС начисляется на общую стоимость использования прав на ноу-хау и ТЗ.
Если разделить платежи за право пользования ТЗ и ноу-хау в договоре, то НДС будет начисляться только на сумму оплаты за использование товарного знака.
Однако до того, как разделить платежи, необходимо совершить несколько последовательных действий.
Пошаговый план для снижения налоговой нагрузки с помощью ноу-хау
Шаг 1. Провести анализ и оформить статус ноу-хау
Чтобы не платить НДС со стоимости ноу-хау, нужно его правильно оформить. Для этого необходимо провести аудит всех материалов ноу-хау (содержание, структура) и способов его передачи (положения, акты, инструкции, соглашения) и привести их в соответствие с требованиями законодательства. Если с ноу-хау франшизы все в порядке, вы можете быть уверены в том, что возможности легальной налоговой оптимизации вам доступны.
Шаг 2. Провести оценку товарного знака и ноу-хау
Необходимо разработать модель оценки и рассчитать стоимость нематериальных активов франшизы. Заключение об оценке ноу-хау станет основанием для внесения изменений в договор франчайзинга.
Шаг 3. Внедрить решения для налоговой оптимизации
Нужно внести изменения в договор франчайзинга: скорректировать пункты о ноу-хау и разделить платежи (паушальный взнос, роялти) на части, соответствующие стоимости ноу-хау и товарного знака. Также необходимо организовать дальнейший раздельный учёт нематериальных активов в компании.
Такой порядок действий обеспечит экономию на НДС с помощью ноу-хау франшизы. Сейчас это один из самых востребованных запросов от наших клиентов.
Сколько может составить экономия на НДС
Мы рассчитали, сколько смогут сэкономить франшизы с разным годовым оборотом. Например, при плановой выручке в 100 млн рублей возможная экономия на НДС составит от 2,5 до 3,5 млн рублей, а при плановой выручке в 300 млн рублей — от 8 до 10,5 млн рублей, в зависимости от модели структурирования нематериальных активов франшизы
Подчеркнем, что расчетная модель для оценки ноу-хау и товарного знака, а также определение оптимального соотношения их стоимостей для каждой франшизы будет индивидуальной, как и легальная экономия на налогах.
Кто может помочь
Чтобы ноу-хау вашей франшизы действительно помогло сэкономить на налогах, оно должно соответствовать требованиями закона. Мы составили чек-лист из семи пунктов, чтобы вы самостоятельно могли проверить ноу-хау вашей франшизы. Если вы хотите рассчитать экономию на налогах для вашей франшизы или внедрить решение по налоговой оптимизации с помощью ноу-хау франшизы , мы можем помочь — встречаемся на выставке Versous, стенд B408!